Адрес:
метро Красногвардейская, Зябликово
г. Москва, Ореховый б-р 39
ВСЕГДА С ВАМИ!

упрощённая система налогообложения (УСН)

упрощённая система налогообложенияУпрощённая система налогообложения (сокр. УСН) - это специальный налоговый режим, который по праву считается  самым популярным среди малого и среднего бизнеса. Упрощённая система налогообложения была введена Федеральным законом  N 104-ФЗ от 24.07.2002г. Основной задачей введения УСН является не только облегчение ведения налоговой и бухгалтерской отчётности, но и снижение налоговой нагрузки на субъекты малого и среднего предпринимательства.

 Упрощённая система налогообложения разделяется на следующие налоговые ставки:

  • 6% - в случае если объектом налогообложения являются доходы
  • 15% - в случае если объектом налогообложения является прибыль (доходы, уменьшенные на величину расходов) В разных субъектах РФ налоговая ставка для объекта налогообложения - прибыль, может меняться от 5% до 15%, в зависимости от категории налогоплательщика.

Выбрать объект налогообложения довольно просто. Если сумма учитываемых расходов равна или более 60% от суммы учитываемых доходов – УСН 15%. Если расходов почти нет - УСН 6%. Другими словами, например, для предоставления услуг, где расходы минимальны, в большинстве случаев подойдёт УСН с объектом налогообложения - доходы 6%. УСН с объектом налогообложения - прибыль 15%, выбор предпринимателей основной деятельностью которых является торговля.

Расчёт налога по типам налогообложения

6% доходы:
Расчёт производится в два этапа. Сначала вычисляется 6% от общей величины доходов организации. Если по итогам отчётного налогового периода организация получила прибыль, то величину налога можно уменьшить на страховые взносы и больничные, выданные за счёт предприятия. Если у компании есть наёмные работники, это уменьшение не должно превысить 50% от суммы подлежащего уплате налога. Если наёмных работников нет, то 100% от суммы подлежащего уплате налога.

15% доходы минус расходы:
учёт страховых взносов при УСНЗдесь расчёты немного сложнее. Для начала нужно определить налоговую базу. Берём сумму учитываемых доходов и вычитаем из неё сумму учитываемых расходов, за налоговый период. Далее следует определить размер минимального налога. Делается это просто. Берём сумму учитываемых доходов и умножаем её на 1%. Теперь, нам известны размеры налоговой базы и минимального налога. Если размер налоговой базы меньше нуля, то в бюджет уплачивается минимальный налог. Далее следует рассчитать первоначальную сумму налога, для этого умножаем налоговую базу на 15% (ставка УСН с объектом налогообложения - прибыль). Если первоначальная сумма налога меньше размера минимального налога, то в бюджет уплачивается сумма равная минимальному налогу, в противном случае в бюджет уплачивается сумма первоначального налога. Как и в случае с 6% УСН величину первоначального налога можно уменьшить на размер страховых взносов и больничные, выданные за счёт предприятия. Вне зависимости, есть ли у компании наёмные работники, в учитываемые расходы можно внести сумму всех уплаченных страховых взносов.

Существуют некоторые условия, которые являются необходимыми для перехода и возможности применения упрощённой системы налогообложения, а именно:

  • средняя численность наёмных работников за отчётный период не должна превышать 100 человек
  • доля участия третьих компаний в уставном капитале организации не должна превышать 25%
  • средняя остаточная стоимость собственного имущества в виде основных средств и нематериальных активов не должна превышать 100 миллионов рублей
  • максимальный размер выручки коммерческой организации за предшествующий календарный год не должен превышать 60 миллионов рублей

УСНДля перехода и применения УСН необходимо соблюсти все вышеперечисленные условия. Подать уведомление о переходе на Упрощённую систему налогообложения можно в момент регистрации фирмы, в течение месяца после регистрации компании или не позднее 10 рабочих дней перед началом нового отчётного периода.

уведомление о переходе на УСН (скачать бланк)

Отчётность организаций применяемых УСН

Индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, подают декларацию по налогу, в налоговую инспекцию один раз в год. Не позднее 30 апреля, года идущего за отчётным периодом.   Организации, применяющие УСН и не имеющие наёмных работников, перед налоговой инспекцией, также как и индивидуальные предприниматели, отчитываются один раз в год. Но кроме налоговой инспекции, юридические лица, должны подавать сведения в ПФР и ФСС (Пенсионный фонд России и Фонд Социального Страхования). Делать это необходимо ежеквартально.   Индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые являются работодателями за свою деятельность отчитываются, как и не имеющие наёмных работников, но ежеквартально должны предоставлять отчётность в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды за своих работников.

Помните, что выбор системы налогообложения является одним из основных критериев для успешного развития бизнеса, поэтому при регистрации ООО или открытии ИП, следует отнестись к этому вопросу предельно серьёзно.

     

Адрес:
метро Красногвардейская, 
Зябликово
г. Москва, Ореховый б-р 39