Адрес:
метро Красногвардейская, Зябликово
г. Москва, Ореховый б-р 39
ВСЕГДА С ВАМИ!

как выбрать систему налогообложения

Одним из самых важных и ключевых моментов в стратегии развития бизнеса является выбор системы налогообложения. С этим вопросом чаще всего сталкиваются как действующие, так и будущие предприниматели. От этого выбора будет полностью зависеть не только то, каким образом Вам придётся отчитываться перед налоговой инспекцией, но и размеры уплачиваемых налогов, будь это физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридическое лицо (ООО). Для удобства ведения бизнеса необходимо пользоваться наиболее выгодным режимом налогообложения, потому как его дальнейшая смена неудобна и чётко регламентирована, а использование нескольких режимов запрещено законом. Вот почему о правильном выборе подходящей системы налогообложения следует обеспокоиться прежде, чем регистрировать ИП или открывать ООО.

Существует множество статей описывающих разные режимы налогообложения, в которых подробно расписаны все основные критерии той или иной системы налогообложения, такие как процентные ставки или пороги лимитов. В этой статье мы раскроем тему выбора подходящей системы налогообложения для Вашего бизнеса в современных реалиях ведения предпринимательской деятельности, чтобы  в дальнейшем, Вы смогли зарегистрировать компанию с наиболее выгодным режимом налогообложения.

Для того чтобы понять, какая из систем налогообложения лучше всего подойдёт Вашей организации, стоит сопоставить возможности выбранной Вами предпринимательской деятельности с особенностями существующих режимов налогообложения. 

что нужно знать перед выбором СНО
выбор системы налогообложения

Прежде чем заводить разговор по заданной теме, нужно отметить, что речь здесь пойдёт непосредственно о системах налогообложения и другие платежи, такие как, взносы в пенсионный фонд или фонд социального страхования в расчёт браться не будут. Также мы не будем учитывать отчётную нагрузку перед вышеупомянутыми внебюджетными фондами, так как это не относится к теме налогообложения, хотя многие до сих пор продолжают считать это одним и тем же. Ну и ради справедливости стоит сказать, что индивидуальные предприниматели имеют обязательства по уплате взносов в ПФР вне зависимости от выбранной системы налогообложения и наличия предпринимательской деятельности.

Отправить заявку
Имя*
Телефон*
E-Mail*

ОСНО - общая система налогообложения

Начать наше обсуждение стоит с общей системы налогообложения, сокращённо её называют ОСН или ОСНО. Именно эту систему приходится использовать большинству более-менее крупных фирм, так как она считается основной и не имеет никаких ограничений по доходу, количеству наёмных работников и видов экономической деятельности (ОКВЭД). В отличие от специальных режимов налогообложения, о которых мы поговорим несколько позже, ОСНО олицетворяет собой всю полноту налоговой и отчётной нагрузки на организацию или ИП.

ООО на ОСНО:

  • налог на прибыль организаций
  • НДС
  • налог на имущество для юридических лиц

ИП на ОСНО:

  • налог на прибыль физических лиц
  • НДС
  • налог на имущество для физических лиц

Чтобы  использовать ОСНО новым юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям не требуется подавать никаких уведомлений в налоговую инспекцию. Этот режим присваивается организациям по умолчанию. Действующим фирмам для перехода на ОСНО необходимо написать письменный отказ от использования текущей системы налогообложения. Причиной для автоматического перевода на общую систему налогообложения может послужить нарушение лимитов специальных режимов налогообложения. Индивидуальные предприниматели, использующие такую систему налогообложения как патент, по окончанию его срока действия, и не продлившие его, также автоматически переходят на ОСНО.

упрощённая система налогообложения или УСН

Упрощённая система налогообложения - это специальный режим, образованный для облегчения налоговой нагрузки на малый и средний бизнес. Упрощёнка, а именно так прозвали этот режим налогообложения в народе, с момента своего появления и по сегодняшний день считается одной из самых популярных и удобных систем взаимодействия предпринимателя с налоговой инспекцией.
Использовать УСН могут как организации, так и индивидуальные предприниматели, при условии выполнения необходимых требований с соблюдением установленных лимитов. Нарушение этих требований может повлечь за собой потерю права на применение УСН и как следствие, автоматическому переводу на общую систему налогообложения.

А именно:

  • не со всеми видами экономической деятельности можно использовать упрощёнку
  • на УСН Вы можете быть работодателем, но количество наёмных работников ограниченно
  • годовой доход организации не должен превышать установленной суммы
упрощённая система налогообложения или УСН

По своей сути УСН делится на два вида. Основная их разница заключается в объекте налогообложения. В первом случае - это доход. Налог рассчитывается от общей суммы доходов организации или ИП. Рассматривая второй вариант, где объектом налогообложения является прибыль, налог будет рассчитывается от чистой прибыли организации или индивидуального предпринимателя (сумма доходов, уменьшенная на величину расходов). Установленная налоговая ставка на объект налогообложения "доход" равна 6%, если объектом налогообложения является "прибыль" ставка составит 15%.

Отправить заявку
Имя*
Телефон*
E-Mail*

какая УСН удобнее 6% или 15%

С УСН 6% всё довольно просто, плати свои шесть процентов от всех поступивших денег и горя не знай. Эта упрощёнка больше всего подходит для бизнеса с минимальными материальными затратами, например оказание услуг, интеллектуальная деятельность.

Чтобы понять стоит ли связываться с УСН 15%, нужно немного посчитать. Основное достоинством этой упрощёнки - это возможность платить налог от чистой прибыли. То есть, по идее эта система налогообложения идеально подходит для торговли, так как товар приходится закупать, а это и есть те расходы, которые можно вычесть из налоговой базы.

Но не всё так просто. Во-первых, все расходы должны быть подтверждены документально, причём не только Вами, но и Вашим поставщиком, а "левые" документы о происхождении товара будут легко выявлены обычной встречной проверкой. Так что, при торговле по "серой схеме" или когда нет официального подтверждения расходов, эта система налогообложения не совсем удобна. Во-вторых, иногда моржа может быть такой высокой, что сумма 15% налога от чистой прибыли, будет гораздо выше суммы 6% налога от общего дохода.

Вот пример:

Вы закупили какой-либо товар по 100 рублей, а продаёте его, скажем в розницу, по 300 рублей. Если использовать УСН 15%, то размер налога будет вычисляться по следующей формуле. 300 рублей у нас доход, вычитаем из него 100 рублей как расход, получаем 200 рублей чистой прибыли. Высчитываем ставку 15% - итого 30 рублей. А если использовать УСН  6%, то расчет будет таким. Общий доход в 300 рублей и есть наша налоговая база, и если вычислить 6% от 300 рублей, то мы получим 18 рублей. Как видите, разница не мала.

Среди всех привилегий, которыми обладают предприятия на упрощённой системе налогообложения, имеются и обязательства перед ФНС, по подаче налоговой декларации. Делать это нужно как минимум один раз в год, что максимально снижает документальную нагрузку на предпринимателей, а такие сборы как НДС и налог на имущество, у "упрощенцев" вообще отсутствует.

патентная система налогообложения – ПСН, или просто патент

По своей сути патент выполняет специальную роль взаимоотношений с ФНС, где бизнесмен оплачивает налоговый сбор авансом, исходя из выбранного им периода предпринимательской деятельности. Переход на патент осуществляется добровольно в территориальной налоговой инспекции с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев, в пределах календарного года. Срок выдачи патента составляет пять рабочих дней с момента подачи заявления. А вот применять ПСН могут только индивидуальные предприниматели, у юридических лиц такой привилегии нет. Именно поэтому многие начинающие предприниматели выбирают регистрацию ИП, а не ООО.

Стоит отметить, что ИП тоже имеют некоторые ограничения и тонкости в использовании патента, а именно:

  1. На каждый объект налогообложения приобретается отдельный патент. Если это такси, то на каждый автомобиль, розничная торговля – на каждую торговую точку, и так далее.
  2. Численность наёмных работников за годовой период по всем видам предпринимательской деятельности не должна превышать 15 человек.
  3. Не на все виды экономической деятельности возможно приобретение патента. Здесь Вы можете ознакомиться с их полным списком.
сколько стоит патент?

Стоимость патента зависит от нескольких факторов:

  1. вид деятельности
  2. срок действия патента
  3. местоположение осуществления деятельности

Рассуждая логически можно догадаться, что стоимость патента рассчитывалась налоговиками исходя из действительных налогов полученных ранее от индивидуальных предпринимателей, работающих по тем или иным видам экономической деятельности. Актуальную информацию о стоимости патента Вы всегда можете узнать в территориальной налоговой инспекции по месту осуществления предпринимательской деятельности. Иногда стоимость патента может радовать, иногда нет, тем не менее, с приобретением патента Вы получаете некоторые приятные бонусы.

Вот основные из них:

  • отсутствие обязательств по предоставлению налоговой декларации
  • нет необходимости в использовании кассового аппарата
  • освобождение от таких дополнительных налогов как НДС, НДФЛ, налог на имущество, торгового сбора.

 

Адрес:
метро Красногвардейская, 
Зябликово
г. Москва, Ореховый б-р 39